2017年税务师《涉税服务实务》考试大纲[1]

2017-04-27 15:37 来源:无忧考网
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前言:

本科目考试内容涉及的政策法规以2016年度为主,加2017年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科,注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力,处理各项实际业务的操作水平。在掌握税法一和税法二的基础上,要求应试者了解税务师行业的各项基本制度和规则,熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范,熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整,正确掌握税务咨询的技巧和方法,通过本科目的考试,使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次大纲修订对部分章节进行了补充和调整,如:根据税收征管制度的改革,对于商事制度改革后税务登记的相关规定进行了适当的补充;增加了电子发票管理制度的新规定。企业涉税会计核算中增加了对于全面“营改增”后的增值税会计核算的要求。

第一章 导论

一、税务师概述

(一)熟悉税务师的服务范围

(二)了解税务师行业的特点

(三)熟悉税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则

五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任

六、了解税务师的职业道德

第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法,税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务,纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 涉税服务业务

一、了解涉税鉴证的特点,熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

二、适应涉税服务业务发展的新变化,熟悉涉税鉴证和审核的基本业务流程,了解涉税鉴证和审核业务约定书的内容,了解涉税鉴证和审核计划,掌握涉税鉴证和审核业务实施的具体内容,了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及管理要求,熟悉涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定服务的特点,熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则

四、熟悉非涉税鉴定服务中有关涉税服务的基本业务流程,了解非涉税鉴定业务中涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决,了解非涉税鉴定业务中涉税服务计划,掌握非涉税鉴定业务中涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

第四章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记办法及相关规定,了解企业设立、变更、注销税务登记的基本规程

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第五章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定以及电子发票管理的有关规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第六章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第七章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算